개인사업자 종합소득세 세율은 매출 기준이 아니라 과세표준 기준으로 적용됩니다. 2026년에 신고하는 2025년 귀속 종합소득세는 국세청 기준 6%부터 45%까지의 누진세율이 적용됩니다. 즉 소득이 늘수록 전체 소득에 하나의 세율을 단순 적용하는 것이 아니라, 구간별로 높은 세율이 순차 적용됩니다.
쉽게 말하면 개인사업자는 “얼마 벌었느냐”보다 필요경비와 공제를 뺀 뒤 남는 과세표준이 얼마인지가 더 중요합니다. 그리고 실제 체감 세부담은 국세 종합소득세에 더해 개인지방소득세가 보통 종합소득세의 10% 수준으로 추가되기 때문에, 세율표만 보고 끝내면 실제 납부액을 과소평가하기 쉽습니다. 이 지방소득세 부분은 국세청이 종합소득세 신고 후 지방소득세 신고까지 이어서 하도록 안내하는 구조를 바탕으로 한 실무 설명입니다.
2025년 귀속 종합소득세 세율표
국세청이 안내하는 2023년~2025년 귀속 종합소득세율은 아래와 같습니다. 2026년에 개인사업자가 신고하는 2025년 귀속분도 이 표를 적용합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | 0원 |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
이 표에서 가장 중요한 것은 누진공제입니다. 실제 산출세액은 단순히 “과세표준 × 해당 세율”만으로 끝나는 것이 아니라, 위 누진공제를 빼서 계산합니다.
세율 계산은 이렇게 합니다
국세청이 설명하는 기본 방식대로 보면, 종합소득세 산출세액은 보통 아래처럼 계산합니다.
산출세액 = 과세표준 × 세율 – 누진공제입니다.
예를 들어 과세표준이 2,000만 원이면 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 구간이므로 다음처럼 계산합니다.
- 2,000만 원 × 15% = 300만 원
- 300만 원 – 126만 원 = 174만 원
국세청 예시도 같은 결과인 174만 원으로 안내합니다.
개인사업자가 가장 많이 헷갈리는 부분
많은 분들이 “매출이 5,000만 원이면 세율 15%냐 24%냐”를 헷갈리는데, 세율은 매출이 아니라 과세표준으로 봅니다. 즉 매출에서 필요경비와 각종 공제, 소득공제를 뺀 뒤 남는 금액이 과세표준입니다. 그래서 매출이 커 보여도 경비가 많으면 실제 적용 구간은 더 낮아질 수 있습니다. 이 부분은 종합소득세 구조에 따른 해석입니다.
또 하나는 “내 소득 전체에 최고세율이 다 붙는가”인데, 그렇지 않습니다. 예를 들어 과세표준이 9,000만 원이면 35% 구간이 일부 적용되는 것이지, 9,000만 원 전체에 35%를 단순 곱하는 구조가 아닙니다. 누진세 구조이기 때문입니다.
실제 부담은 지방소득세까지 봐야 합니다
개인사업자는 종합소득세 신고 후 개인지방소득세도 이어서 신고해야 합니다. 홈택스 신고가 끝나면 지방소득세 신고 화면으로 연계되는 이유가 이것입니다. 실무적으로는 지방소득세가 보통 종합소득세 산출세액의 10% 수준이라, 예를 들어 종합소득세가 174만 원이면 지방소득세는 약 17만 4천 원 수준이 추가될 수 있습니다. 이 부분은 지방세 연계 신고 구조를 바탕으로 한 실무 설명입니다.
빠르게 보는 구간별 감각
개인사업자가 대략적으로 감을 잡으려면 이렇게 보면 됩니다.
- 과세표준 1,400만 원 이하면 6% 구간
- 과세표준 5,000만 원 전후면 15% 또는 24% 구간
- 과세표준 8,800만 원 초과면 35% 구간 진입
- 과세표준 1억 5,000만 원 초과면 38% 이상 구간
하지만 실제 세액은 누진공제와 공제항목, 기납부세액에 따라 달라지므로 “구간 세율”만으로 최종 납부액을 단정하면 안 됩니다.
개인사업자 종소세 세율 FAQ
개인사업자 종소세 세율은 몇 퍼센트인가요
2025년 귀속 기준으로 2026년에 적용되는 종합소득세율은 6%~45%입니다. 과세표준 구간에 따라 달라집니다.
매출이 높으면 바로 높은 세율이 적용되나요
아닙니다. 세율은 매출이 아니라 과세표준 기준입니다. 매출에서 필요경비와 각종 공제 등을 반영한 뒤의 금액으로 구간이 결정됩니다. 이 부분은 종합소득세 구조에 따른 설명입니다.
세율표의 누진공제는 왜 필요한가요
누진공제는 누진세 계산을 간단하게 하기 위한 장치입니다. 실제 산출세액은 과세표준 × 세율 – 누진공제 방식으로 계산합니다.
종소세만 내면 끝인가요
아닙니다. 개인사업자는 종합소득세 신고 후 개인지방소득세도 함께 신고해야 합니다. 홈택스 신고 후 지방세 신고 화면으로 연계됩니다.